来源：面包财经

证监会《关于加快推进公募基金行业高质量发展的意见》指出，需持续强化合规风控能力，督促基金管理人持续强化投研内控建设，规范证券出入库管理，有效发挥研究、交易、风控、合规、监察等各环节的监督制衡作用。

面包财经将基于持仓及公开数据，持续透视主要基金公司投研内控建设合规性。

11月20日晚间，金通灵公告称，公司收到了行政处罚事先告知书。公告显示，2017年-2022年，金通灵的年报存在虚增或虚减营业收入及利润总额的情形，金通灵及相关人员被警告并处以罚款。

面包财经研究发现，在金通灵曾有过内控及信披漏洞，2021年曾被出具警示函的情况下，光大证券资管、国金基金旗下多只基金仍于2022年以来持有金通灵。

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六年年报涉嫌虚假记载 被证监会立案调查

根据公告，金通灵于11月17日收到《行政处罚事先告知书》。《告知书》显示，金通灵2017年至2022年年度报告存在虚假记载，涉嫌违反相关法律法规，江苏监管局拟决定对公司责令改正，给予警告，并处以150万元罚款；对时任高管季伟、袁学礼、许坤明、冒鑫鹏给予警告，并处以合计420万元罚款。

数据显示，2017年至2022年，金通灵及全资子公司上海运能能源科技有限公司、江苏运能能源科技有限公司通过伪造工程形象进度确认表等方式，虚增或虚减对12家公司的营业收入和利润总额；金通灵及其控股子公司泰州锋陵特种电站装备通过未发货提前确认收入等方式，虚增营业收入和利润总额。

2017年至2022年，金通灵虚增或虚减利润总额分别占公司各年度披露利润总额（绝对值）的103.06%、133.10%、31.35%、101.55%、5774.38%、11.83%，导致公司相应年度的年度报告涉嫌存在虚假记载。

面包财经研究员梳理公开资料发现，金通灵此前就因信披违规被交易所监管关注。

因2017年金通灵公司时任法定代表人、董事长季伟与徐军涛、沈庞福两名投资者就非公开发行股票事项签署了收益保障协议，约定对其认购的公司股份进行收益保证，违反了相关规定，金通灵及季伟于2021年4月被江苏监管局出具警示函。

2023年4月，金通灵发布前期重大会计差错更正公告。公告显示，在2022年财务报表编制过程中，由于业绩预亏金额过大，公司发现前期存在重大差错并进行追溯调整。金通灵称，公司营业收入、建造合同的完工进度、预计负债等多项科目存在差错，而深交所也于2023年5月下发问询函，要求公司说明各项调整的具体情况等。

2023年6月，因涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，中国证监会决定对金通灵立案。

根据《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第11号——信息披露工作评价（2023年修订）》，信息披露评价结果从高到低依次划分为 A（优秀）、B（良好）、C（合格）、D（不合格） 四个等级。

其中，上市公司在评价期内存在“公司被本所公开谴责或者累计2 次以上通报批评处分”等8种情形之一的，其信息披露工作评价结果不得高于“C”。

公开数据显示，2022-2023年度，金通灵信息披露考评的评价结果由B下降至C。

连续五个季度归母净利润告负

金通灵成立于1993年，于2010年在深交所上市。公司集研发、制造于一体，同时具备发电岛集成、空气站集成、MVR系统集成、热能阶梯利用、污水曝气系统集成、风系统节能改造等相关工程技术总包能力及合同能源管理运营资质与能力，能够根据客户需求提供EPC、BOT、BOO等服务。

从财报来看，金通灵已连续五个季度归母净利润告负。2023年三季报显示，金通灵第三季度营业收入4.01亿元，同比上升18.95%；单季度归母净利润亏损5103.19万元，同比下滑102.57%。

今年前三季度，金通灵实现营收10.40亿元，同比下降11.14%；归母净利润亏损1.04亿元，同比下降152.58%。

而公司股价近2年来持续调整，较2021年底6.94元/股的高位已腰斩。截至11月21日数据显示，金通灵最新股价2.99元/股，今年以来股价下跌15.77%。

国金基金、光大证券资管等旗下产品曾持仓金通灵

面包财经研究员梳理公开资料发现，在金通灵曾有过内控及信披漏洞，2021年曾被出具警示函的情况下，光大证券资管、国金基金旗下多只基金仍于2022年以来持有金通灵，涉及的产品包括光大阳光对冲策略6个月持有、国金量化多因子等基金。

其中，国金基金旗下国金量化多因子、国金量化精选2只产品2023年二季度末合计持有金通灵超100万股。另外，光大证券资管旗下光大阳光对冲策略6个月2022年末持有金通灵4.04万股。

值得关注的是，涉嫌财务造假的子公司上海运能于2018年被金通灵并购，而该公司2017年就存在伪造工程形象进度确认表等情形。根据金通灵2018年发行股份购买资产并募集配套资金实施情况暨新增股份上市公告书，当时的独立财务顾问为光大证券，并称此次并购不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》规定：证券基金经营机构董事会决定本公司的合规管理目标，对合规管理的有效性承担责任；证券基金经营机构的高级管理人员负责落实合规管理目标，对合规运营承担责任；合规负责人对本公司及其工作人员的经营管理和执业行为的合规性进行审查、监督和检查。

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